Страховые взносы – необходимая обеспечительная мера для социальной защиты предпринимателей. Для того чтобы эта категория налогоплательщиков могла получать бесплатное медицинское обслуживание и рассчитывать на пенсионный стаж для начисления пенсии в будущем, в период ведения деятельности индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы.
Страховые взносы за себя обязаны платить индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие специальные налоговые режимы (на упрощенной системе, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. А вот для «самозанятых» такой обязанности нет, но эта категория налогоплательщиков может уплатить взносы добровольно, чтобы учитывался стаж для пенсии.
Взносы бывают двух видов: фиксированные и дополнительные.
- Фиксированные взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС. Они не зависят от результатов деятельности, их нужно платить, даже если ИП не получал доход, сработал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Но до тех пор, пока ИП имеет официальный статус и не снялся с учета в качестве предпринимателя, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а значит должен уплачивать взносы.
ИП на УСН «Доходы» или на патенте может уменьшить сумму налога на размер фиксированных страховых взносов. За 2024 год фиксированный платеж равен сумме 49 500 рублей — теперь это единый взнос в совокупном размере на ОПС и ОМС.
- Дополнительные страховые взносы — 1% с годового дохода более 300 000 рублей.
Уточним, что действующим законодательством предусмотрено два срока уплаты страховых взносов:
- не позднее первого рабочего дня 2025 года (перенос с 31.12.2024) — фиксированную часть;
- не позднее 01.07.2025 — взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей — дополнительная часть.
Обращаем внимание, что уплата взносов с 1 января 2024 года производится посредством единого налогового платежа — общей суммой на единый КБК. Переходный период, когда разрешалось использовать платежные поручения, заменяющие уведомления, завершился 31 декабря 2023 года.
По взносам ИП уведомления об исчисленных суммах ЕНП не предоставляются.
Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно НК РФ.
При прекращении лицом деятельности в качестве ИП необходимо не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе уплатить причитающиеся с него взносы.
Предприниматель, не имеющий наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляет. При наличии наемных работников, ИП рассчитывает, уплачивает за них страховые взносы и представляет отчетность в том же порядке, что и организации.
Расчет страховых взносов производится за неполный год, если в текущем году ИП зарегистрировался или снялся с учета.
В этом случае, для расчета взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов», который размещен в группе сервисов «Налоговые калькуляторы», на главной странице сайта ФНС «Все сервисы».
Фото: pixabay
Теги по теме
В Севастополе обсудили актуальные вопросы налогового законодательства
Истекает срок предоставления январских уведомлений
Почему вырастут налоги на жилье и участки за 2024 год
«Семейный доступ»: в УФНС Севастополя рассказали, как оплатить налоги за несовершеннолетних
Севастопольцам рассказали, как оплатить имущественные налоги
Правительство пока не видит необходимости поднимать налоги — Путин